Ликвидация фирмы с долгами по налогам: Ликвидация ООО с долгами перед налоговой

Ликвидация юридического лица не может быть осуществлена в случае наличия у него кредиторской задолженности | ФНС России
Ликвидация юридического лица не может быть осуществлена в случае наличия у него кредиторской задолженности | ФНС России | 54 Новосибирская область
Пошаговая инструкция закрытия ООО с долгами по налогам

Содержание

Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам

Процедура закрытия ООО, имеющего задолженность в налоговой сфере, возможна.

Существуют четыре способа закрыть фирму с долгами:

  1. Добровольно ликвидировать, приняв такое решение на общем собрании.
  2. Ликвидировать, обратившись к процедуре реорганизации. В этом случае вы просто присоедините организацию к другой в форме слияния. Обязательства компании перейдут к другой фирме.
  3. Обанкротить. Процедуру могут инициировать как участники, приняв такое решение на общем собрании, так и кредиторы или налоговая.
  4. Дождаться принудительной ликвидации. Она происходит по судебному решению или по решению налогового органа. Например, налоговая может ликвидировать фирму, которая не представляет отчетность более года.

Без объявления банкротства

Ликвидация ООО с долгами, в том числе в налоговой сфере, без проведения процедуры банкротства возможна только в том случае, если на балансе имеется достаточный для погашения имеющихся задолженностей объем финансовых средств либо у фирмы есть имущество, которое можно продать и расплатиться с долгами. Еще один вариант — реорганизация. В этом случае долги перейдут к другой фирме, с которой сливается ликвидируемая. Долги можно выплатить имуществом компании.

У добровольной ликвидации есть как плюсы, так и минусы. Плюс — это закрытие фирмы без претензий от кредиторов (с долгами придется расплатиться). Минус — длительный срок закрытия, проведение документальной проверки налоговыми органами и необходимость расплачиваться по долговым обязательствам.

При реорганизации путем слияния самый значительный минус в том, что фирма, к которой вы присоединитесь, обязана выплачивать долги.

Как ликвидировать компанию по инициативе владельцев

В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе статья «Ликвидация ООО с долгами».

Инициировать процесс ликвидации компании могут ее непосредственные владельцы, что, как показывает практика, происходит чаще всего. В такой ситуации действия владельцев подчиняются следующему алгоритму:

  • Организация внеочередного собрания с целью документального оформления решения о закрытии ООО и создании ликвидационной комиссии. Проведение собрания документируется посредством составления протокола в том случае, если в качестве учредителей ООО выступают несколько лиц. Если владелец один, составляется решение.
  • Оформление заявления в соответствии с установленной формой Р15001 (для уведомления налоговой).
  • Опубликование информации относительно ликвидации компании в издании «Вестник государственной регистрации».
  • Выполнение требований трудового законодательства — уведомить работников о ликвидации, а также службу занятости. Сделать это нужно за два месяца до увольнения сотрудников, а если у вас в штате больше 15 человек, то за три.
  • Сообщение кредиторам о ликвидации путем направления письменного уведомления.
  • Сверка с налоговой инспекцией.
  • Составление ликвидационного баланса. В промежуточный баланс должна быть включена информация относительно действующих задолженностей и активов предприятия.
  • Расчет с кредиторами. Ликвидационная комиссия продает имущество и распределяет средства.
  • Подготовка и сдача отчетности в ИФНС.
  • Подготовка итогового баланса и заявления о ликвидации по форме Р16001.

Как закрыть фирму с долгами по инициативе налогового органа

Выступить в качестве инициатора ликвидации ООО могут не только владельцы, но и представители государственной сферы, а именно налоговый орган.

Подпишитесь на рассылку

Налоговая может ликвидировать фирму в судебном или внесудебном порядке. Если фирма не сдает отчетность более 12 месяцев, ФНС имеет право закрыть ее без решения суда.

Если же фирма использует массовые адреса, предоставила недостоверные данные при регистрации, нарушает законодательство о конкуренции, работает без лицензии, многократно нарушала требования законодательства, то налоговая может обратиться в арбитражный суд для закрытия компании.

Как погасить долги

Процедура погашения задолженности компании перед кредиторами проводится посредством направления финансовых средств, имеющихся на балансе предприятия.

При недостаточности денежных средств ликвидационная комиссия вправе принять решение о реализации имущественных активов предприятия на торгах. Если не хватает финансов, вырученных после реализации имущественных активов, для погашения имеющихся задолженностей инициируется процедура банкротства.

***

Схема и последовательность процедуры упразднения ООО, имеющей задолженности в налоговой сфере, зависит от того, нарушает ли фирма нормы закона, сдает ли отчетность, имеет ли финансы для оплаты долгов перед кредиторами. При наличии достаточного объема средств ликвидация проводится в классическом варианте. При отсутствии на балансе компании достаточного объема финансовых средств прекращение деятельности ООО возможно посредством проведения процедуры банкротства в добровольном или принудительном порядке, а также по решению налогового органа или суда.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бизнес».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как закрыть не работающее ООО с долгами по налогам не прибегая к банкротству?

Добрый день, Александр!

У организации нет возможности погасить задолженность по налогам перед бюджетом?

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ  «О несостоятельности (банкротстве)»

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
несостоятельность (банкротство) (далее также — банкротство) — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Если есть долги, то в принципе ИФНС может ликвидировать организацию и самостоятельно, как недействующую.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ  «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Статья 21.1. Исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа

1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.
2. При наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее — решение о предстоящем исключении).

В таком случае банкротство не производится, но руководитель не сможет занимать должности руководителя и учредителя в других организациях в течение 3 лет.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Статья 23. Отказ в государственной регистрации
ф) если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об учредителе (участнике) юридического лица либо о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении одного из следующих лиц:
имевших на момент исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц как недействующего юридического лица право без доверенности действовать от имени такого юридического лица, которое на момент его исключения из единого государственного реестра юридических лиц имело задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы Российской Федерации либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юридического лица, при условии, что на момент представления документов в регистрирующий орган не истекли три года с момента исключения указанного юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц.

допустима ли она и кто ее может инициировать?

Когда задолженность компании становится слишком велика и ее собственникам не видится путей для выхода из кризиса, они вправе закрыть ООО и ликвидировать бизнес. Но позаботиться о ликвидации могут и уполномоченные инстанции, запустив процесс принудительной ликвидации или банкротства юрлица.

СодержаниеПоказать

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию 8 (800) 350-34-85 или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

Можно ли ликвидировать ООО с долгами

Причинами образования долгов в ООО могут быть хозяйственные и административные проблемы, межличностные конфликты, возникновение форс-мажоров.

Нередко, когда компания утрачивает ресурсы для того, чтобы справиться с погашением задолженности перед кредиторами, она принимает решение о своей ликвидации. И может сделать это на вполне законных основаниях.

Задолженность у ООО может накопиться перед следующими субъектами:

  1. Физическими лицами, которым был причинен имущественный вред, вред жизни и здоровью в результате деятельности компании.
  2. Сотрудниками компании в части невыплаченных сумм за неиспользованный отпуск, в виде заработной платы или выходных пособий.
  3. Задолженность перед бюджетом по налогам или перед внебюджетными фондами (ПФР или ФСС).
  4. Задолженности перед банками-кредиторами.
  5. Долги перед прочими организациями и партнерами.
  6. Задолженность перед учредителями общества (если в перечне долгов компании есть только долги перед собственниками, то их целесообразно списать).

Независимо от причины образования задолженности ООО может быть ликвидировано.

Кто имеет право стать инициатором

Инициаторами ликвидации компании могут стать:

  1. Ее учредители или единственный собственник.
  2. Кредиторы компании в лице граждан, финансовых учреждений и компаний.
  3. Уполномоченные органы в лице ФНС или прокуратуры.

Если у собственников бизнеса есть множество вариантов для прекращения деятельности, то у кредиторов должника и уполномоченных органов ограничен перечень таких способов. Они могут только инициировать процедуру банкротства должника или добиться его принудительной ликвидации в судебном порядке.

Способы ликвидации

Для ликвидации ООО с долгами можно воспользоваться одним из следующих вариантов:

  1. Пройти процесс добровольной ликвидации.
  2. Ликвидироваться в порядке банкротства по своей инициативе.
  3. Дождаться принудительной ликвидации по решению суда или через банкротство.
  4. Использовать альтернативную ликвидацию (реорганизацию и другие способы).

Далее эти способы будут рассмотрены более подробно.

Добровольная

Добровольная ликвидация – наиболее предпочтительный вариант для компании. Для того чтобы им воспользоваться, у ООО должно иметься достаточно средств для погашения задолженности и должны отсутствовать признаки финансовой несостоятельности.

Под признаками финансовой несостоятельности здесь понимаются долги свыше 300 тыс. р., которые не были погашены в течение 3 месяцев и более. Если учредители выявили, что компания соответствует признакам банкротства, то они обязаны обратиться в суд, иначе им грозит административная ответственность в виде штрафа.

Данный процесс достаточно длительный и занимает не менее полугода, но после его завершения собственники компании могут навсегда снять с себя обязательства фирмы.

Баланс передается в ФНС. Процедура добровольной ликвидации ООО предполагает прохождение следующих этапов:

  1. Проводится проверка на предмет наличия и соответствия требованиям всей имеющейся отчетной, бухгалтерской и финансовой документации. На протяжении всей ликвидационной процедуры к лицу будет повышенное внимание со стороны проверяющих инстанций.
  2. Созывается собрание учредителей для отбора членов ликвидационной комиссии. По результатам обязательно готовится протокол.
  3. Заполняются формы заявления на ликвидацию и уведомления о начале ликвидации.
  4. В течение 3 дней протокол собрания учредителей и заявление о ликвидации передается в ФНС по месту налогового учета компании.
  5. Сообщается о ликвидации во внебюджетные фонды: ПФР и ФСС.
  6. Публикуются данные о ликвидации в «Вестнике госрегистрации». Порядок и срок предоставления требований не может быть менее 60 дней.
  7. Каждый кредитор получает уведомление о закрытии ООО, отправленное заказным письмом.
  8. Вероятно, юрлицо будет ожидать выездная проверка от ФНС. В рамках проверки будут анализироваться финансовые потоки и документация за последние 3 года.
  9. После окончания сроков предоставления требований готовится реестр кредиторов для погашения долгов.
  10. Проводится инвентаризация, составляется и утверждается промежуточный баланс.
  11. Ликвидационный баланс вместе с подтверждением оплаты госпошлины передается в Налоговую инспекцию.
  12. Сведения о работе ликвидационной комиссии вносятся в ЕГРЮЛ.
  13. Погашаются требования кредиторов (при необходимости для этого продается имущество должника).
  14. Организуется собрание по результатам процедуры для утверждения заключительного баланса.
  15. Через 5 дней в ЕГРЮЛ вносится отметка о ликвидации компании.

Если по результатам подготовки ликвидационного баланса предприятия выяснится, что принадлежащих активов должнику явно недостаточно для погашения всех кредиторских долгов, то ему стоит обратиться с заявлением о признании банкротом.

Но эксперты рекомендуют по возможности выплачивать кредиторскую задолженность перед стартом ликвидации. Тогда собственники могут быть уверены, что кредиторы не инициируют в дальнейшем процедуру банкротства.

Ликвидация в порядке банкротства

Банкротство организации – один из вариантов ликвидироваться, предварительно решив проблему с долгами. Производство по делу о признании компании финансово несостоятельной может вестись в упрощенном или стандартном варианте. Последний способ используется при наличии долгов свыше 300 тыс. р. и инициации процесса банкротства со стороны кредиторов или Налоговой инспекции. Он является достаточно затратным финансово и с точки зрения времени на прохождение процедуры.

Упрощенная процедура банкротства предполагает инициацию добровольной ликвидации компании при наличии задолженности свыше 300 тыс. р. или при превышении суммы долга размера активов компании по результатам подготовки промежуточного баланса.

Для инициации процесса собственникам ООО нужно обратиться в суд по месту регистрации бизнеса с заявлением о признании должника банкротом. После этого судом назначается управляющий. Упрощенное банкротство предполагает, что в отношении должника сразу вводится этап конкурсного производства, минуя реабилитационные этапы. В результате время на проведение процесса сокращается.

Когда должник объявлен банкротом, он ликвидируется, даже если не вся задолженность была списана.

Полная процедура банкротства невыгодна должнику по нескольким причинам: на нее уйдет больше времени из-за введения этапов наблюдения, финансового оздоровления или внешнего управления. Также конкурсный управляющий, который будет назначен по инициативе кредиторов, может действовать в их пользу, и тогда у должника будут высоки риски привлечения к субсидиарной ответственности.

Принудительная

Этот способ представляет собой самый неблагоприятный вариант развития событий для компании.

Решение о принудительной ликвидации принимается в судебном порядке. Оно может быть принято на основании поступившего в суд заявления от государственной инстанции или одного из учредителей. Чаще всего подобное решение может быть принято в отношении фирм-однодневок, оформленных на фиктивное лицо, или в отношении «отсутствующих должников» (которые своевременно не отчитывались в налоговую инспекцию и не совершали никаких операций).

Метод принудительной ликвидации сопряжен с высоким риском привлечения бывших учредителей компании (проданной номинально фиктивному лицу) к ответственности и уплате задолженности. Субсидиарная ответственность может предполагать обязательства, наложенные на учредителей, чтобы погасить долги своим личным имуществом.

Доводить до автоматической ликвидации фирмы также нежелательно: учредителей могут заставить заплатить штраф за весь период, пока они не сдавали отчетность. Такая задолженность не списывается при ликвидации и учредителей могут привлечь к ответственности. Также собственников могут дисквалифицировать и тогда они не смогут открывать новый бизнес в течение 3 лет и более.

Альтернативная

Существует несколько способов альтернативной ликвидации. Она может иметь форму реорганизации, продажи бизнеса.

Наиболее распространенной является именно реорганизация. Она выполняется в форме слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования. Это наиболее дешевый вид ликвидации, но достаточно рискованный. Его недостаток выражается в том, что новая организация станет правопреемником прежней, и к ней, помимо имущества, перейдут и долговые обязательства.

«Продажа» ООО с долгами новому собственнику, который берет на себя все долговые обязательства, выступает одной из форм ликвидации. Такие схемы по номинальной смене руководства компании весьма распространены. Но они не гарантируют отсутствия претензий со стороны контролирующих инстанций к бывшим собственникам.

Таким образом, ООО с долгами допускается официально закрыть. Наиболее предпочтительным вариантом для решения проблемы с задолженностью для руководства компании выступает добровольная ликвидация. Если они понимают, что не смогут погасить долги самостоятельно, то могут воспользоваться процедурой признания финансовой несостоятельности. Также компании с долгами может грозить принудительная ликвидация.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Эксперт в сфере права и финансов

Ликвидация ООО с долгом перед налоговой службой

Здравствуйте!

Что касается вопроса о прекращении деятельности ооо, могу пояснить следующее:

Исключение из ЕГРЮЛ происходит в следующем порядке:

1 Инспекция выносит предварительное решение о предполагаемом исключении.

2 Решение публикуется в уполномоченном издании.

3 В течение 3 месяцев с момента опубликования само ООО, его кредиторы и иные заинтересованные лица вправе представить письменные возражения. В этом случае исключения из реестра не происходит.

4 Если возражений не поступило, фискальный орган выносит решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ.

 Исключение ООО из реестра может быть обжаловано кредиторами и иными заинтересованными лицами в течение 1 года со дня, когда они могли бы узнать о нарушении своих прав.

Что касается ООО с долгами перед налоговой, то инспекции дано право списать их как безнадежные, только если одновременно:

• имеются все признаки недействующего лица;

• еще не инициировано банкротство ООО;

• налоговики предпринимали попытки разыскать с помощью судебных приставов должника или его имущество, но они окончились безрезультатно и исполнительный лист был возвращен (приказ ФНС России от 12.05.2015 № ММВ-7-8/[email protected]).

Таким образом, у налоговиков есть право исключить ООО из реестра, однако фактическая реализация этого права зависит от желания чиновников, размера налогового долга, возможности списать недоимку и многих других факторов.

Участники могут единогласно решить ликвидировать свое ООО. При этом, если при проведении инвентаризации активов выяснится, что после реализации всего, что есть у общества, вырученных средств все равно не хватит для выплаты имеющихся долгов, ликвидацию должна заменить процедура банкротства.

Статья 56 Гражданского кодекса РФ гласит, что учредитель (участник) не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам. 

А вот если ООО признаётся банкротом, то участников могут привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности. Правда, надо доказать, что к финансовой катастрофе компании привели именно действия участников, но ведь кредиторы, желающие вернуть свои деньги, приложат для этого все усилия.

Закрытие ООО с долгами по налогам – цены в Москве, услуга ликвидации ООО с долгами

Не всегда хозяйственная деятельность фирмы развивается успешно. Долги по налогам, по зарплате, перед кредиторами – все это может стать причиной того, что владельцы принимают решение о закрытии компании. Ликвидация ООО с долгами – проблема, с которой сталкиваются многие бизнесмены.

 

Этапы работ

1. Подготовка документов юристами - от часа2. Заверение нотариусом по записи с нашим юристом
3. Подача нами ваших документов4. Получение за вас ваших документов
 

Необходимые документы

  • Выписка
  • Паспортные данные участника(ов)

 

Закрыть ООО можно по собственной инициативе,добровольно или по предписанию суда. Однако налоговая инспекция также может в административном порядке воспользоваться своим правом закрытия компании из-за невыплаченных налогов. Такое решение орган принимает самостоятельно, но при этом необходимо соблюсти ряд процедур. В таком случае мы рекомендуем обратиться к опытным юристам, которые помогут провести все этапы закрытия ООО, если на компании есть долги по налогам.

Как происходит ликвидация ООО с долгами по налогам

Любая организация должна своевременно выплачивать налоговые обязательства и не накапливать долги. Количество и размер выплат зависят от выбора системы налогообложения и других условий. Но если образовывается задолженность, возникает ряд трудностей, при которых часто приходится закрывать компанию. Однако сделать это очень трудно, если не избавиться от долгов.

Фактически такая задолженность считается кредиторской, так как налоговая служба выступает третьим лицом в виде государства. Чтобы успешно ликвидировать компанию, нужно погасить все долги. Если компания не в состоянии этого сделать, назначается принудительная ликвидация. Закрытием ООО с этого момента занимается арбитражный суд, где будет приниматься решение об устранении ООО с долгами.

Зачастую иск подает не учредитель, а налоговая служба. Это возможно в том случае, если в налоговую не подаются отчетные документы в течение 12 месяцев, а на банковских счетах нет движения средств за этот же период.

Инспекция просто отсеивает те ООО, которые не платят налоги и не сдают необходимые документы. После этого инспектор подает запрос в банки. Если по счетам нет движений, он принимает решение об исключении компании из Госреестра. Потом в течение трех дней фискальная служба размещает информацию о закрытии компании в «Вестнике».

Спустя три месяца, если не поступает заявлений касательно закрытия компании от учредителей или заинтересованных лиц, ООО прекращает существование. Если же это происходит, то далее процесс переходит в формат установленного порядка.

Этапы закрытия компании с долгами

Наиболее правильное решение по закрытию ООО – добровольная ликвидация компании путем объявления банкротства. Также можно использовать альтернативный метод в виде реорганизации. Но фирму с долгами лучше закрывать добровольно, пройдя ряд этапов:

  1. Принимается решение о закрытии компании. Причем это делается всеми учредителями, составляется соответствующий протокол.
  2. Создается комиссия, которая будет заниматься вопросами ликвидации ООО.
  3. Оповещаются уполномоченные структуры. Делать это нужно в течение трех дней после подписания протокола комиссии, иначе вас ожидает штраф.
  4. Размещается публикация в «Вестнике Госрегистрации» о том, что компания закрывается из-за наличия долгов.
  5. Составляется ликвидационный баланс. Задача предприятия – выйти из состояния долгов. Если имущества будет достаточно, чтобы перекрыть все долги, то закрытие пройдет без проблем.
  6. Если возможности избавиться от долга нет, тогда в суд подается заявление с просьбой объявить ООО банкротом.
  7. Далее начинается ряд судебных процессов и проверок, в ходе которых будут определены возможности компании и вынесено решение.

Желательно не ждать, пока кредитор предъявит вам обвинение. Если разобраться с долгами не получается, и ликвидация неизбежна, лучше самостоятельно, в добровольном порядке обратиться в арбитражный суд для ликвидации ООО с долгами.

«Гаршина и партнеры» помогут закрыть ООО с долгами

Если вам нужно устранить ООО с долгами по налогам, компания «Гаршина и партнеры» поможет в решении этого вопроса. Наши юристы подготовят все материалы и документы, проведут консультацию и помогут собрать нужные бумаги. Нотариус заверит необходимую документацию, которую мы предадим в соответствующие органы.

Ваше участие в закрытии компании будет минимальным, остается лишь наблюдать за результатами, чтобы в итоге забрать у нас готовые документы.

Каковы последствия для учредителя ликвидации ООО по инициативе ИФНС?

Елена, добрый день. 

Собственно наиболее негативное последствие здесь одно, это невозможность занимать руководящие должности для руководителя в течении 3х лет после ликвидации организации. 

Согласно ст. 23 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП»: 

ф) если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об учредителе (участнике) юридического лица либо о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении одного из следующих лиц:
являющихся лицами, имеющими право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении которого в едином государственном реестре юридических лиц содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «в» или «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона  либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного юридического лица, за исключением случаев, когда запись о недостоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, внесена в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 11 настоящего Федерального закона, или когда на момент представления документов в регистрирующий орган истекли три года с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц;

Таким образом при принудительной ликвидации в случае регистрации нового ООО в течении 3х лет Вам будет отказано, если Вы являетесь лицом имеющим право действовать без доверенности. 

Оспорить можно в порядке гл. 24 АПК РФ устанавливающей порядок обжалования ненормативных правовых актов, решений и действия/бездействия государственных органов. 

Предварительно следует подать жалобу в вышестоящий налоговый орган. 

По основаниям для подачи уже надо смотреть и более детально разбирать ситуации и есть ли такие основания вообще. 

Налоговый режим задолженности, распределенной между акционерами при ликвидации предприятия | Малый бизнес

Когда корпорация решит закрыть свою компанию, она может ликвидировать оставшиеся активы и даже некоторые долги перед акционерами. Налоговый режим ликвидации распределений долга между акционерами влияет на сумму отчета о прибылях или убытках акционеров в их налоговых декларациях. Ликвидация распределений также имеет налоговые последствия для корпорации, о которых, возможно, потребуется сообщить в Службу внутренних доходов по окончательному возврату компании.

Рассматривается как продажа акций акционером

Если вы владеете акциями корпорации, которая делает вам ликвидационные распределения, IRS рассматривает сделку как продажу или обмен ваших акций. Это означает, что вы можете получить прибыль или убыток, чтобы сообщить о вашем возвращении. Прибыли и убытки рассчитываются как разница между вашей налоговой базой в обмененных акциях и общей справедливой рыночной стоимостью распределения, которое вы получаете, которое рассматривается как валовая выручка от предполагаемой продажи акций.

, когда ликвидационное распределение включает в себя долг

Когда вы принимаете корпоративные обязательства или получаете имущество с непогашенным долгом, вы уменьшаете валовую выручку на общую сумму долга, включенного в ваше ликвидирующее распределение. Например, предположим, что ваше распределение включает 10 000 долларов наличными и автомобиль компании на 20 000 долларов, за который корпорация все еще должна 5000 долларов. В этой ситуации вы рассчитываете свою прибыль или убыток, используя 25 000 долларов в качестве валовой выручки - наличные деньги плюс стоимость автомобиля за вычетом непогашенной задолженности по автомобилю.

Когда долг превышает стоимость имущества

В случае, если непогашенный долг по распределенному имуществу превышает стоимость имущества, минимальная справедливая рыночная стоимость, которую вы можете присвоить ему, - это непогашенный долг. Например, предположим, что автомобиль компании стоит 3000 долларов, а не 20 тысяч долларов. В этих обстоятельствах вы рассчитываете свою прибыль или убыток, используя 15 000 долларов США - 10 000 долларов США плюс задолженность в размере 5 000 долларов США - как доходы, полученные в обмен на ваши акции. Но вы также получаете более высокую налоговую базу в размере 5 000 долл. США, которая может принести вам большую потерю капитала, если вы продадите ее.

Акционерная налоговая основа

В целях расчета результирующей прибыли или убытка от предполагаемой продажи акций, вашей налоговой базой в акциях, обмененных на ликвидационное распределение, является ваша первоначальная стоимость или инвестиции. Если акции были приобретены у предыдущего акционера, ваша налоговая база - это сумма, которую вы заплатили. Но если вы внесли деньги или имущество непосредственно в корпорацию, ваша налоговая база равна сумме денежных средств плюс налоговая база, которую вы имели в этой собственности.

Налоговый режим для корпорации

Когда корпорация ликвидирует все свои активы для акционеров, она обычно признает налогооблагаемую прибыль или убыток, хотя существует ряд правил, ограничивающих способность корпорации сообщать о убытках. С корпорацией также обращаются, как будто собственность продана по справедливой рыночной стоимости. И если план ликвидации включает распределение имущества, стоимость которого меньше, чем непогашенный долг, за который берет на себя ответственность акционер, это рассматривается как налогооблагаемая прибыль корпорации.

Ликвидация компании | Что это означает?

Ликвидация не обязательно должна происходить только в результате банкротства вашей компании. Иногда для этого есть другие причины, которые могут не иметь ничего общего с несостоятельностью. Это может быть:

Шестьдесят семь лет Чарли является руководителем ремесленного предприятия и планирует уйти в отставку после десятилетий успешной работы. Его самое большое желание состоит в том, чтобы один из его детей взял на себя управление семейным бизнесом и продолжил им управлять.Тем не менее, ни один из них, похоже, не заинтересован в этом, но Чарли все еще не хочет видеть работу своей жизни в руках внешнего покупателя. Вместо этого он решает ликвидировать свою компанию. Как единственный акционер, он может принять решение о роспуске компании по собственной инициативе и начать подачу заявки на ликвидацию в любое время.

Несколько разочарованный тем, что его семейный бизнес подходит к концу, Чарли не хочет разбираться с деталями урегулирования самостоятельно. Поэтому он нанимает своего старого друга Карла, человека, которому он доверяет и который обладает необходимыми профессиональными навыками, и назначает его официальным ликвидатором .Отныне Карл позаботится обо всем, что связано с ликвидацией компании Чарли, включая публичное объявление о роспуске и информирование кредиторов, а также управление учетными аспектами.

В течение финансового года Карл может продать все машины компании, что приводит к значительной сумме выручки от ликвидации. Чарли не обязан включать землю, на которой находится его компания, в процедуру, поскольку он хочет сохранить ее. После удовлетворения всех требований кредиторов и принятия всех необходимых мер по ликвидации Карл официально распускает компанию и исключает ее из реестра государственного секретаря.Чарли берет на себя ответственность за деловые книги и документы с намерением сохранить их на следующее десятилетие. Теперь ему просто нужно дождаться окончания обязательного блокирующего года , чтобы начать вывод средств из активов компании.

Можете ли вы распустить компанию с задолженностью

Когда компания распускается или ликвидируется, это означает, что компания окончательно увольняется как в юридическом, так и во всех практических целях. 3 мин. Прочитано

Можете ли вы распустить компанию с долгами? Когда компания распускается или ликвидируется, это означает, что ее деятельность окончательно прекращается как в юридическом, так и во всех практических целях.

Есть несколько способов распустить компанию. Наиболее важным фактором при выборе метода роспуска является возможность компании погасить свои долги.Если компания все еще владеет активами, которые она может продать, то ликвидация, как правило, является лучшим способом прекращения деятельности компании.

Чтобы ликвидировать, компания должна погасить свои долги, используя деньги, полученные путем реструктуризации финансов и продажи активов. Компании, ищущие ликвидации, должны нанимать управляющего в деле о несостоятельности. Это профессионал, который позаботится о том, чтобы все финансовые расчеты были правильными и чтобы процесс ликвидации был выполнен правильно.

Что происходит с долгом компании?

Растворяющаяся корпорация может задолжать следующие виды долгов:

  • банковских кредитов или овердрафтов
  • Долг перед акционерами или директорами
  • Расчеты с поставщиками
  • Аренда и аналогичные обязательства
  • Окончательные платежи по корпоративному налогу
  • Финальные бухгалтерские сборы

Если эти долги или какие-либо другие не могут быть оплачены, компания может быть ликвидирована или может быть распущена в административном порядке.Обычно компания распродает активы и использует деньги для оплаты расходов по ликвидации.

В некоторых случаях лучшим способом ликвидации компании с долгами является административный роспуск. Обычно это лучший выбор, если у компании нет активов для продажи и нет других средств для оплаты ликвидации.

При административном роспуске специалист по несостоятельности работает с директором корпорации, чтобы очистить все долги и закрыть компанию. Административный роспуск обычно обходится дешевле, чем полная ликвидация.

Как вы можете распустить компанию с долгами?

Корпорации, которые в состоянии погасить свои долги и хотят закрыть, должны выполнить следующие важные шаги:

  1. Не занимайся бизнесом.
  2. Погасить любые займы, взятые директорами.
  3. Погасить все долги.
  4. Держите банковский счет компании открытым, пока все долги не будут погашены.
  5. Разберитесь с любыми автомобилями компании, связавшись с лизинговыми или продающими компаниями.
  6. Запустите последнюю платежную ведомость и сделайте возврат.
  7. Держите хотя бы одного директора, пока закрытие не станет окончательным.
  8. Подготовьте итоговые отчеты для представления.
  9. Оплатить последние корпоративные налоги с банковского счета корпорации.
  10. Выплата оставшегося капитала акционерам.
  11. Оставайтесь неактивными в течение как минимум трех месяцев со всеми уплаченными долгами.

Компания может добровольно ликвидировать либо путем добровольной ликвидации участников, либо путем добровольной ликвидации кредиторов.

Добровольная ликвидация членов

является опцией только для корпорации, которая способна погасить все долги и имеет активы с достаточной стоимостью, чтобы покрыть все оставшиеся обязательства. Если у компании есть много долгов, но они могут покрыть их путем продажи активов, то компания по-прежнему считается платежеспособной.

Как начинается добровольная ликвидация?

Ликвидация или добровольная ликвидация компании занимает более нескольких недель. Обычно технически компания продолжает существовать в течение нескольких месяцев, поскольку она проходит процесс роспуска.

Ликвидация начинается, когда совет директоров или собственники предлагают решение о роспуске. 75-процентное большинство акционеров должно одобрить это решение, чтобы продолжить ликвидацию. Затем кредиторы проводят собрание, на котором директора и управляющий в деле о несостоятельности объясняют финансовое положение.

Правление рассмотрит финансы и утвердит процесс. Этот процесс будет включать в себя план погашения долгов. Компании нужно будет найти способ погасить как можно больше поставщиков и уведомить их о начале процесса.

Что происходит с директорами компаний?

Директора компании могут свободно двигаться дальше, если соблюдены следующие критерии:

  • Корпорация ликвидирована.
  • Компания заплатила кредиторам.
  • Кредиторов списали все оставшиеся долги.
  • Процесс не выявил никаких нарушений в компании.

Директора не несут личной ответственности в большинстве случаев. Они несут ответственность, если выполнено одно из следующих действий:

  • Они дали личную гарантию обеспеченному кредитору.
  • Они признаны виновными в незаконной торговле.
  • Они признаны виновными в ненадлежащем поведении во время их пребывания на посту директора.

Если вам нужна помощь, вы можете опубликовать свои юридические требования на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает только 5% лучших юристов на свой сайт. Юристы UpCounsel работают в таких юридических школах, как Harvard Law и Yale Law, и имеют опыт работы в юридической сфере в среднем 14 лет, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb или от их имени.Специалисты UpCounsel могут помочь вам понять все ваши варианты, когда дело доходит до роспуска корпорации.

,
Инвестиции в ликвидируемую или административную компанию

Возможно, вам удастся реализовать потерю капитала на бесполезных акциях до того, как компания будет распущена, если ликвидатор или администратор письменно заявят о том, что нет вероятности получения какого-либо дальнейшего распределения в процессе ликвидации компании.

Финансовые инструменты, относящиеся к компании, также могут быть объявлены бесполезными ликвидатором или администратором.

На этой странице:

Акционеры и инвесторы

Вы можете претендовать на потерю капитала, если вы:

  • акционер и ликвидатор или администратор компании в письменной форме заявляют, что у них есть разумные основания полагать, что нет никакой вероятности того, что акционеры получат какое-либо дальнейшее распределение своих акций
  • инвестор, который владеет финансовым инструментом в компании, и ликвидатор или администратор компании делают письменное заявление о том, что финансовый инструмент не имеет никакой ценности или имеет незначительную стоимость.Такие финансовые инструменты могут включать
    • конвертируемых банкнот
    • долговых обязательств
    • облигаций
    • простых векселей
    • кредитов компании
    • фьючерсных контрактов
    • форвардные контракты и валютные свопы, связанные с компанией
    • прав или опционов на приобретение любого из них, включая права или опционы на приобретение акций компании.

Роль ликвидатора или администратора

Решение о том, делать или не делать декларацию, а также время, в которое она должна быть сделана, остается за ликвидатором или администратором.Они могут делать письменные декларации в отношении акций и финансовых инструментов в одном и том же отчете - например, декларации в отношении акций и опцион на приобретение акций.

Вы не можете требовать потери капитала для финансового инструмента, такого как право или опцион на приобретение доли, если ликвидатор или администратор заявляют, что считают акции бесполезными, но не делают заявления о том, что считают финансовый инструмент не имеет значения или имеет только незначительную ценность.

Когда вы не можете выбрать потерю капитала

Вы не можете выбрать потерю капитала для:

  • финансовый инструмент, в котором любая прибыль, полученная от выбытия или выкупа, будет включена в ваш оцениваемый доход, или любой убыток будет вычитаться - например, традиционная ценная бумага или квалифицируемая ценная бумага
  • единица в паевом фонде или финансовый инструмент, относящийся к трасту
  • определенных долей, приобретенных по схемам участия работников.

Схемы обмена сотрудниками

Если ваши акции или права были приобретены в соответствии со схемой акций сотрудника (ESS), эти правила CGT не применяются к:

  • право, приобретенное до 1 июля 2009 г.
  • акций, приобретенных, если
    • это квалификационная акция
    • вы не сделали выбор 139E в отношении доли в соответствии с правилами акции сотрудника
    • заявление ликвидатора или администратора было сделано не позднее, чем через 30 дней после «времени прекращения» для акции
  • интерес ESS или интерес ESS, который является выгодным интересом в праве, которое утрачено и считается приобретенным.

Это гарантирует, что налоговые последствия для акций, которые вы приобретаете за меньшую рыночную стоимость, будут учтены в соответствии с налоговыми правилами ESS, прежде чем будут применяться какие-либо налоговые правила о потенциальном приросте капитала.

Смотри также:

Условия, которые должны быть выполнены

Вы можете выбрать потерю капитала, если все применяются следующие условия:

  • Вы являетесь резидентом Австралии для целей подоходного налога.
  • У вас есть акция или финансовый инструмент, относящийся к компании, которая была ликвидирована или администрирована.
  • Вы приобрели акцию или финансовый инструмент после 19 сентября 1985 года.
  • Ликвидатор или администратор компании сделали письменное заявление о том, что, по их мнению, акции бесполезны или что финансовые инструменты не имеют ценности или ничтожной стоимости.
  • Любая прибыль или убыток, которые вы могли бы получить по акции или финансовому инструменту, - это прирост капитала или потеря капитала, то есть вы держите акцию или финансовый инструмент в качестве инвестиционного актива, а
    • не как торговая акция (см. Торговля акциями как бизнес)
    • не как часть ведения бизнеса
    • не приносить краткосрочной или «разовой» коммерческой выгоды.

Расчет потери капитала

Если вы решите сделать потерю капитала при объявлении, ваша потеря капитала будет равна уменьшенной стоимости базы акций (или финансовых инструментов) на момент объявления ликвидатором или администратором. Если вы сделаете выбор, базовая стоимость и уменьшенная базовая стоимость акций (или финансовых инструментов) уменьшатся до нуля сразу после того, как ликвидатор или администратор сделает заявление.Это актуально для разработки, если вы получаете прирост капитала от любого более позднего события налога на прирост капитала (CGT), происходящего с акциями (или финансовыми инструментами).

Вы указываете, что вы решили сделать потери капитала на суммы, которые вы указали в вопросе о налоге на прирост капитала в налоговой декларации за этот год.

Смотри также:

Получение дальнейших платежей после декларации

Вы можете получить дополнительный платеж в отношении ваших акций, если, например, судебный иск был успешным в возврате денег для компании или ее акционеров.

  • Компания была распущена более чем через 18 месяцев после оплаты: Если вы получили платеж после даты объявления и платеж не подлежит начислению в качестве дивиденда, вы можете получить прирост капитала в момент получения платежа.
  • Компания ликвидирована в течение 18 месяцев с момента оплаты: Если платеж был произведен вам ликвидатором после объявления, а компания ликвидирована в течение 18 месяцев с момента оплаты, платеж включается в состав поступлений капитала при аннулировании ваших акций (а не вы делаете прирост капитала в момент оплаты).При подготовке налоговой декларации вы можете отложить объявление о приросте капитала до тех пор, пока ваши акции не будут аннулированы, если ликвидатор не уведомит вас в письменной форме о том, что компания не прекратит свое существование в течение 18 месяцев после получения вами платежа.

Пример: потеря капитала при ликвидации компании

31 марта 2020 года администраторы Company Ltd сделали письменное заявление о том, что у них есть разумные основания полагать, что нет вероятности того, что акционеры получат какое-либо распределение своих акций.

На момент объявления Дэйв владел 1 000 акций Company Ltd. После заявления администраторов он решил требовать потери капитала для акций своей компании в своей налоговой декларации 2019–2020 гг.

Дейв приобрел акции своей компании в марте 2009 года по 1,70 долл. США каждая, включая брокерские расходы. Таким образом, уменьшенная базовая стоимость акций Dave's Company Ltd и его потери капитала в отношении этих акций составляют 1700 долларов, то есть 1000, умноженные на 1,70 доллара.

При определении своего чистого прироста капитала или чистых потерь капитала за 2019–20 год Дейв учитывает потерю капитала в размере 1700 долларов США из своих акций Company Ltd.

Конец примера

Пример: Компания распалась более чем через 18 месяцев после оплаты

Администраторы Company Ltd сделали письменное заявление 31 марта 2018 года, что у них были разумные основания полагать, что нет никакой вероятности того, что акционеры Company Ltd получат какое-либо распределение от своих акций.

Дейв приобрел 1000 акций Company Ltd в марте 2009 года за 1,70 долл. США, включая брокерские расходы. После заявления администраторов Дейв решил сделать капитальные убытки равными базисной стоимости своих акций по состоянию на 31 марта 2018 года.Таким образом, уменьшенная базовая стоимость акций Дейва и потери капитала в отношении этих акций составляют 1700 долларов США. Дэйв утверждал, что потери капитала в его налоговой декларации 2018 года.

1 марта 2020 года судебный иск позволил акционерам вернуть 0,10 долл. США за акцию.

Поскольку с момента заявления администратора в 2018 году прошло более 18 месяцев, восстановление в размере 100 долларов, то есть 1000 x 0,10 доллара, оценивается как прирост капитала в декларации о подоходном налоге Дейва за 2020 год.

Конец примера

Смотри также:

  • В тех случаях, когда ликвидация компании затрагивает большое количество людей, мы можем предоставить конкретные рекомендации относительно налоговых последствий (см. События, затрагивающие акционеров).
Возможно, вам удастся реализовать потери капитала по акциям или финансовым инструментам ликвидируемой или административной компании до ее ликвидации. ,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о